Aksjeopsjoner Cost Basis Kalkulator

Hvordan finner jeg ut min kostnadsgrunnlag på en børsinvestering 82 av personer fant dette svaret nyttig Kostnadsgrunnlaget for en investering er den opprinnelige verdien av en eiendel justert for lagerskift, utbytte og kapitalfordelinger. Det brukes til å beregne gevinsten eller tapet på en investering for skattemessige formål. På det mest grunnleggende nivå er kostnadsgrunnlaget for en investering bare det totale beløpet som er investert i selskapet pluss eventuelle provisjoner som er involvert i kjøpet. Dette kan enten beskrives i forhold til dollarbeløpet på investeringen, eller den effektive pr aksjekursen du betalte for investeringen. Beregningen av kostnadsgrunnlaget kan imidlertid være komplisert, på grunn av de mange endringene som vil skje i finansmarkedene som splittelser og overtakelser. For enkelhets skyld vil vi ikke inkludere kommisjoner i de følgende eksemplene, men dette kan gjøres ved å legge til provisjonsbeløpet til investeringsbeløpet (10.000 100 i provisjoner 10,100 kostnadsbasis). Tenk deg at du investerte 10.000 i ABC Inc., som ga deg 1000 aksjer i selskapet. Kostnadsgrunnlaget for investeringen er 10.000, men det uttrykkes hyppigere pr. Aksje. så for denne investeringen ville det være 10 (10.0001.000). Etter at et år er gått, har verdien av investeringen økt til 15 per aksje, og du bestemmer deg for å selge. I dette tilfellet må du vite kostnadsgrunnlaget for å beregne skattebeløpet som du er ansvarlig for. Investeringen din har steget til 15 000 fra 10 000, slik at du møter kapitalgevinstskatt på 5.000 (15 - 10 x 1000 aksjer). (For ytterligere lesing, se Et langsiktig tankesett, oppnår dårligere kapitalgevinster. Skatt og skattetips for den enkelte investoren.) Hvis selskapet splitter sine aksjer, vil dette påvirke kostnadsgrunnlaget per aksje. Husk imidlertid at mens en splittelse endrer investorens antall utestående aksjer, er det en kosmetisk forandring som ikke påvirker verken den faktiske verdien av den opprinnelige investeringen eller den nåværende investeringen. Fortsett med eksempelet ovenfor, forestill deg at selskapet utstedte en 2: 1 aksjesplitt hvor en gammel aksje gir deg to nye aksjer. Du kan beregne kostnadskurs per aksje på to måter: Først kan du ta opp det opprinnelige investeringsbeløpet (10 000) og dele det med det nye beløpet du eier (2.000 aksjer) for å komme fram til den nye prisen per aksjekurs (5 10,0002,000). Den andre måten er å ta forrige kostnadsgrunnlag per aksje (10) og dele den med splittfaktoren (2: 1). Så i dette tilfellet vil du dele 10 med 2 for å komme til 5. (For mer innsikt, sjekk ut Forstå Stock Splits.) Men hvis selskapets aksjekurs har falt til 5 og du vil investere ytterligere 10.000 (2.000 aksjer) til denne rabatterte prisen, vil dette endre totalkostnadsgrunnlaget for investeringen i det selskapet. Det er flere problemer som kommer opp når mange investeringer har blitt gjort. Internal Revenue Service (IRS) sier at hvis du kan identifisere aksjene som er solgt, kan deres kostnadsgrunnlag benyttes. Hvis du for eksempel selger de opprinnelige 1000 aksjene, er kostnadsgrunnlaget ditt 10. Dette er ikke alltid lett å gjøre, så hvis du ikke kan gjøre denne identifikasjonen, sier IRS at du må bruke en første i, første ut (FIFO) metode . Derfor, hvis du skulle selge 1.500 aksjer, ville de første 1000 aksjene være basert på den opprinnelige eller eldste kostnadsbasen på 10, etterfulgt av 500 aksjer til kostpris på 5. Dette ville gi deg 1,500 aksjer på kostnadsbasis av 5 som skal selges på en annen tid. I tilfelle at aksjene ble gitt til deg som en gave, er kostnadsgrunnlaget kostnadene for den opprinnelige innehaveren, eller personen som ga deg gaven. Hvis aksjene handler til en lavere pris enn når aksjene var begavet, er lavere rente kostnadsgrunnlaget. Hvis aksjene ble gitt til deg som arv, er kostnadsgrunnlaget for aksjene den nåværende markedsprisen på aksjene på datoen for den opprinnelige eierens død. Det er så mange forskjellige situasjoner som vil påvirke kostnadsgrunnlaget og på grunn av dets betydning når det gjelder skatter, hvis du er i en situasjon der ditt sanne kostnadsgrunnlag er uklart, vennligst kontakt en finansiell rådgiver. revisor eller skatt advokat. For mer om hvordan du bruker kostnadsbasis, sjekk ut Bruke skattekostnader: En måte å minimere skatter på. Var dette svaret nyttig 71 av personer fant dette svaret nyttig Den beste måten å finne ut, er å se på uttalelsen fra investeringsselskapet. Fra og med skatteåret 2011 var investeringsbedriftene pålagt å rapportere den korrigerte basisen og om gevinst eller tap på salg er klassifisert som kortsiktige eller langsiktige ved salg av børsnoterte verdipapirer på form 1099-B. Dette kravet har definitivt gjort everyonesquos økonomiske liv litt enklere. Det er imidlertid fortsatt ditt ansvar å bekrefte de rapporterte dataene, for eksempel den opprinnelige kjøpesummen, kjøpsdato, salgspris, salgsdato, etc. Dataene alene bestemmer om du kvalifiserer for mottakerens langsiktige eller kortsiktige gevinster. Best Var dette svaret nyttig 50 av personer fant dette svaret nyttig Hvis du arvet aksjen, vil prisen på kostnaden generelt være aksjekursen på aksjen multiplikert med antall aksjer på datoen da innehaveren døde. Hvis du kjøpte aksjen i løpet av de siste årene, bør du kunne finne kostnadsgrunnlaget ved å få tilgang til kontoen din hos meglerfirmaet. Hvis du ikke finner det på nettet, kan du ringe. Hvis du kjøpte aksjene for mange år siden, og selskapet slått sammen eller aksjen ble delt, kan det være en tidkrevende forskningsøvelse. Du kan ofte finne historiske aksjekurser på nettet, men du vil ikke få det komplette bildet. Var dette svaret nyttig 43 av personer fant dette svaret nyttig Beregning av kostnadsgrunnlaget er enkel forsterker rett framover. Itrsquos veldig viktig å vite fordi du som investor er ansvarlig for IRS. Kostnadsgrunnlaget er det du betalte for aksjen provisjonen. Et raskt eksempel er at du kjøper 100 xyz lager 100 og betaler meglerhuset en 20 provisjon. Basen din vil være 10.020. Andre faktorer som skal vurderes ved beregning av kostnadsgrunnlaget, er aksjesplitt, utbytter ambulanser som en gave eller arv. Hvis du trenger ekstra hjelp, anbefaler jeg at du sjekker ut wwwbasis. Netbasisrsquo-databasen med verdipapirinformasjon går tilbake til 1925, og regnskapsfører automatisk alle splittelser, fusjonerer amp-spin-offs. Var dette svaret nyttig 0 av personer fant dette svaret nyttig Du bør se etter det opprinnelige kjøpsbeløpet pluss eventuelle påfølgende tillegg. Den totale kontantstrømmen vil være din kostnadsgrunnlag. Var dette svaret nyttig Investopedia gir ikke skatt, investering eller finansielle tjenester. Informasjonen som er tilgjengelig gjennom Investopedias Advisor Insights-tjenesten, leveres av tredjeparter og utelukkende til informasjonsformål på grunnlag av brukerens eneste risiko. Informasjonen er ikke ment å være, og bør ikke tolkes som råd eller brukes til investeringsformål. Investopedia gir ingen garantier med hensyn til nøyaktigheten, kvaliteten eller fullstendigheten av informasjonen, og Investopedia skal ikke være ansvarlig eller ansvarlig for eventuelle feil, unnlatelser, unøyaktigheter i informasjonen eller for noen brukere avhengig av informasjonen. Brukeren er eneansvarlig for å verifisere informasjonen som egnet for brukernes personlige bruk, inkludert uten begrensning, å søke råd fra en kvalifisert profesjonell om eventuelle økonomiske spørsmål en bruker måtte ha. Mens Investopedia kan redigere spørsmål gitt av brukerne for grammatikk, tegnsetting, profanitet og spørsmålstittellengde, er Investopedia ikke involvert i spørsmålene og svarene mellom rådgivere og brukere, støtter ikke noen bestemt finansiell rådgiver som gir svar via tjenesten, og er ikke ansvarlig for eventuelle krav fra noen rådgiver. Investopedia er ikke godkjent av eller tilknyttet FINRA eller noen annen finansiell regulerende myndighet, byrå eller forening. Kostnadsgrunnlag: Sporing av skattegrunnlaget Kostnadsgrunnlag eller skattegrunnlag Uansett hva du kaller det, vær ikke redd for det. TurboTax hjelper deg med å finne ut det, og gjør det enklere å forberede din avkastning. Det er ikke veldig spennende, men quotbasisquot er et av de viktigste ordene i leksikonet for skatter. Noen ganger ser du det selv. Noen ganger er det kalt quotcost basisquot eller quotadjusted basisquot eller quottax basis. Quot Uansett hva det heter, er det viktig å beregne hvor mye gevinst eller tap når du selger et aktivum. Basiset ditt er i hovedsak din investering i en eiendelmengde som du vil bruke til å bestemme fortjenesten eller tapet når du selger det. Jo høyere grunnlaget ditt er, desto mindre blir det å bli beskattet, og derfor, jo lavere er skatteregningen din. Derfor er det så viktig å nøyaktig følge grunnlaget for enhver investering du eier. Selv om dette høres ut som et enkelt konsept, er det ikke nødvendigvis det. For en ting avhenger grunnlaget av hvordan du får eiendommen i utgangspunktet. Skattegrunnlaget for aksjer du kjøper er det du betaler for det, pluss provisjonen du betaler. Si at du kjøper 100 aksjer av XYZ Inc. på 40 aksjer, og du betaler 100 provisjoner. Den totale kostnaden er 4.100 og skattegrunnlaget for hver av aksjene er 41. Hvis du selger 100 aksjer for samme 40 hver og betaler 100 provisjoner på salget, har du 200 lossmdashyour 4.100 basis minus de 3.900 inntektene fra salget . Grunnlaget for verdipapirer du mottar som gave, avhenger av om ditt ultimate salg av aksjen gir et overskudd eller tap. Hvis du selger for profitt, er grunnlaget ditt det samme som grunnlaget for den forrige eieren. Med andre ord overføres grunnlaget sammen med eiendommen. Hvis du selger for tap, er grunnlaget enten det forrige eiers grunnlag eller verdien av aksjen på tidspunktet for gaven, avhengig av hvilken som helst lavere. Med andre ord, får du ikke å skrive ned et tap som skjedde mens giveren eide verdipapirene. Tips: Hvis du får aksjer eller andre eiendeler som en gave, spør din velgjerende for å få informasjon om hans eller hennes basismdashand, og hold den informasjonen med postene dine. Arv Når du arver lager eller annen eiendom, er grunnlaget vanligvis verdien av eiendelen på datoen for dødsfallet til den forrige eieren. Forutsatt at eiendelen hadde verdsatt siden den opprinnelige eieren kjøpte den, er basisen quotedpped upquot til nåværende markedsverdi, slik at inntektsskatten på noe fortjeneste som ble bygd opp mens den forrige eieren levde, er tilgitt. Du er bare ansvarlig for skatt på verdsettelse etter at du erverve aksjen. Hvis aksjekursen faller før du selger den, kan du kreve et skattemessig tap. Hvis aksjen hadde mistet verdien mens den eies av din velsigner, er grunnlaget ditt citeret downquot til datoen for dødsverdien. (Et unntak gjelder bare når en eiendom er stor nok til at en føderal eiendomsskatt returneres. Unntaket kan legge grunnlag for arvet eiendom til sin verdi seks måneder etter at eieren døde, eller når den ble solgt dersom den seks månedene Ved bruk av dette unntaket, som kalles alternativ verdivurderingsdato, kan det være fornuftig dersom verdien av eiendomsmeglingene har falt i løpet av de seks månedene som følger eiers død. Dersom eksekutoren av eiendommen velger å verdsette eiendeler ved bruk av alternativ verdsettelsesdato for eiendom skattemessige formål, blir verdien på denne datoen grunnlag i den arvede aksjen.) Giftpar, fellesleietakere Hvis du eier aksjer eller andre eiendeler med en ektefelle som felles leietakere eller leietakere i helhetlig form av eierskap som ofte brukes av ektepar som sikrer at Ved dødsfallet av en medeier blir overlevende den eneste eierdrengen. Basen er justert oppad ved medeierens død. I utgangspunktet blir overlevende behandlet som om han eller hun arvet halvparten av hver aksje, med grunnlag økt til nåværende markedsverdi. I visse såkalte samfunnsegenskapstilstander kan hele grunnlaget for fellesskapets eiendomsmegling, ikke bare halvparten, økes til dødsdato ved dødsfall av en ektefelle. Siden det kan ha stor innvirkning på skatter som skal betales når aksjene selges, bør du kontrollere dette punktet nøye hvis du bor i en av disse statene: Arizona, California, Idaho, Louisiana, Nevada, New Mexico, Texas, Washington eller Wisconsin. Når ugifte personer eier egen eiendom i felles leieforhold, deler hver eiere av eiendomsmeglingen, og den delen av grunnlaget er da styrket når den eieren dørdashis er bestemt av bidrag til kjøpesummen. Anta at du og din bror kjøper en hytte, med deg med 20 prosent av kostnaden og han betaler de resterende 80 prosent. Hvis han dør først, går eiendommen til deg som felles eier. Og 80 prosent av grunnlaget ville bli styrket. Grunnlaget ditt vil bli din opprinnelige investering, pluss 80 prosent av hyttens verdi på tidspunktet for hans død. Når en overlevende ikke kan bevise sitt bidrag, antar IRS den avdøde eieren forutsatt alt. Denne regelen virker i IRS-favør for så vidt som eiendomsskatter er opptatt av at den fulde verdien av eiendommen må inngå i boet til den første felles eier for å dø. Men det fungerer i skattebetalernes fordel når det kommer til grunn fordi hele beløpet er styrket. Fastsettelse av styrket grunnlag Hvis du arver aksjer eller andre eiendeler, må du sørge for å fastslå trinnet. Hvordan setter du verdien For offentlig eide aksjer, burde du ikke ha noe problem med å finne historiske priser på nettet. Andre eiendomsmegler som eiendomsmegler og antikviteter bør ha blitt verdsatt på det tidspunktet eiendommen ble distribuert. Spør eksekutor. Hvis han eller hun ikke kan hjelpe, spør en regnskapsfører eller advokat opplevd med eiendommer for å få hjelp til å etablere riktig grunnlag. Når det gjelder holdbarhetsperioden for å avgjøre om et salg av et arvet eiendel gir en kort eller langsiktig gevinst, vil salget av arvet eiendom alltid gi langsiktig gevinst eller tap, uansett hvor lenge du eier eiendommen før du avhender den. Spesielle grunnregler for eiendeler Arv fra 2010 Dekedenter Basisreglene for arvede eiendeler som er forklart ovenfor, gjelder for eiendeler arvet fra personer som dør før eller etter 2010. Et spesielt sett med grunnregler gjelder for eiendeler arvet fra decedents som døde i 2010. Under spesielle Regler, utgangspunktet for basis er det laveste av: (1) eiendelens faktiske verdi på dødsdato eller (2) decedentrsquos basis. For verdsettede eiendeler (de med dødsdato, rettferdig markedsverdi som overstiger decedentrsquos-grunnlaget), kan en begrenset oppstartsregel benyttes etter skjønn fra estatersquos-eksekutoren. I henhold til den begrensede oppstartsregelen er det maksimalt tillatte grunnlagsstig opptil 1,3 millioner, men en etterlevende ektefelle får en ekstra oppkjøpsgodtgjørelse på opptil 3 millioner. Bunnlinjen: For større eiendommer av personer som døde i 2010, kan den begrensede oppkjøpsregelen resultere i lavere grunnlag for arvede eiendeler og høyere kapitalgevinstskatt når disse eiendelene er solgt. Under 2010-skatteloven har eksekutorer muligheten til å bruke 2011-reglene, som inkluderer en oppgang i grunnlaget, for personer som døde i 2010. Så sjekk med eksekutor om eiendomsgrunnlaget du arver fra noen som døde i 2010. Takket være skatteloven kan en skilsmisse i en skilsmisseoppgjør være verdt langt mer enn en annen med nøyaktig samme markedsverdi. Årsaken er at når eiendommen skifter hender som følge av en skilsmisse, er det familiens hjem, en portefølje av aksjer eller andre eiendeler med skattemessige grunnlag av eiendommen endres også hender. Fordi den nye eieren får de gamle eierne grunnlag, er han eller hun ansvarlig for skatten på all takknemlighet før, så vel som etter, overføringen. Denne regelen betyr at du må se nøye på skattegrunnlaget for eiendom som kan være en del av et oppgjør. For eksempel er 100.000 aksjer på basis av 90.000 verdt betydelig mer enn 100.000 aksjer med 50.000 basis. I 2010 vil maksimumsavgiften på salget av første aksje være 1 500 (15 av de 10 000 gevinstene), forutsatt at aksjene hadde blitt holdt i mer enn ett år. Skatten på salget av den andre aksjeklassen kan være så høy som 7.500 (15 av de 50.000 gevinstene), forutsatt at aksjen hadde blitt holdt i mer enn ett år. Stock splits Når et selskap hvor du eier aksje, erklærer en aksjesplitt, er grunnlaget ditt i aksjene fordelt på nye og gamle aksjer. Si at du eier 100 aksjer med basis på 10 hver i et firma som erklærer en to-for-en-splittelse. Din totale basis på 1000 (100 x 10) vil bli spredt blant de 200 aksjene, noe som gir hver aksje et grunnlag på 5. Utbytte reinvestering Basen din i aksjer kjøpt gjennom en utbytte reinvesteringsplan er aksjene koster. Dermed, hvis du har 500 i utbytte reinvestert og kjøper deg 30 ekstra aksjer, vil grunnlaget i hver aksje være 16,67 (500 dividert med 30). Mutualfond Bortsett fra pengemarkedsfond, hvor verdien av aksjer forblir konstant, svinger prisen på aksjefondsmidler, akkurat som prisen på enkelte aksjer og obligasjoner. Når du selger aksjer, må du vite nøyaktig hva skattegrunnlaget er for å finne frem til skattepliktig gevinst eller tap. Fordi innløsninger kan gi resultater på kort eller lang sikt, må du også spore oppholdsperioden for alle aksjer du eier. Sett opp en egen fil for hvert fond du investerer i enten på papir eller elektronisk på datamaskinen din, og hold det oppdatert. Utover å forenkle livet ditt på skattetid, det er en god sjanse grundige poster vil spare deg for penger. Som med individuelle aksjer begynner ditt grunnlag i aksjene som det du betaler for dem. Hvis du investerer i en ikke-belastet fondmdashone fri for et salgsprosjekt, vil din basis være det samme som aksjekursen på dagen du kjøper. Hvis du kjøper inn i et belastningsfond, inkluderer ditt grunnlag belastningsbelastningen. En morsom ting om fondsbaserte tre brødre, Tom, Dick og Harry, blir hver den stolte eier av 100 aksjer i FastGrow fond på samme dag da prisen per aksje er 25. Men hver av dem har et annet grunnlag. Hvordan er det mulig at Tom kjøpte aksjene sine gjennom en rådgiver som fikk aksjene til ham uten den vanlige 5 belastningen (eller provisjonen). Så han betalte nøyaktig 2500 for sine 100 aksjer og hans skattegrunnlag for hver aksje er 25. Dick er en gjør-det-selv-typen som ikke har en rådgiver som administrerer pengene sine. Det betyr at han måtte betale 5 lasten, så hans 100 aksjer av FastGrow kostet ham 2.625. Det betyr at hans skattegrunnlag for hver aksje er 26,25. Harry fikk sine 100 aksjer som en gave fra en dronende onkel som kjøpte dem for mange år siden for 10 en andel. Det gir Harrys skattegrunnlag 10 per aksje, og betyr at helvete har en mye større skatteregning når han selger enn en av hans bror. Ikke rart at du trenger å holde løpende av investeringen i fondet, fra første kjøp av aksjer til endelig disposisjon av din siste bedrift. (Selv om noen midler vil holde styr på det for deg.) Hvis du likvider hele investeringen din på en gang, vil gevinsten eller tapet ditt bli bestemt ved å sammenligne hvor mye du får med hvor mye du har betalt for hver andel du eier, enten kjøpt direkte eller via utbytte reinvestering. Ved å holde styr på alle de reinvesterte utbyttene, vil du være sikker på ikke å betale mer skatt enn du skylder. Hvis du bare selger noen av dine aksjer, kan rekordoppholdet ditt lønne seg. Ved å velge hvilke aksjer som skal selges, kan du velge de med basis - og holdingsperiodekombinasjonen som gir det beste skattemessige resultatet. Forutsatt at alle aksjene dine har verdsatt og du har eid dem alle i over 12 måneder, vil selger med høyest mulig basis produsere den laveste skattepliktig gevinsten. Hvis andre investeringer har ført til tap på kapital, kan det hende du ønsker å selge lavbaserte aksjer for å få større overskudd for tapene for å kompensere. Bestemme hva du skal selge og når Siden fondet holder aksjene dine i en enkelt konto når du lager et salg, er det vanskelig å vite hvilke aksjer du selger og hvilke du beholder. Du gjør det, hvis du har gode poster. Hvis du leder fondet for å selge spesifikke aksjer, da de 100 aksjene kjøpte 3. juli 1997 for 27,85, er en aksjekapital grunnlaget for de aksjene som bestemmer skattekonsekvensene av salget. Du bør holde oversikt over din salgsordre, inkludert en kopi av brevet til fondet som identifiserer aksjene som skal selges, fra datoen du kjøpte dem og prisen som ble betalt. Du bør også spørre fondet for et brev som bekrefter ditt eget direktiv, og hold det bokstavet i filene dine også. Hvis du bestiller salg online, får du sannsynligvis en online bekreftelse. Hold det med skatteoppføringene dine. Hvis du bare ringer eller skriver fondet, eller bestiller salg på nettet, og bare ber om at et visst antall aksjer innløses uten å spesifisere hvilke, antas det at de første aksjene som selges, er de første du har kjøpt. Denne regelen er ofte referert til som FIFO, for kvoteste først, første ut. quot IRS gjør det mulig for fondforetak investorer å bruke en kvotebetegnelsesgrunnlag for å finne gevinst eller tap ved salg av fondandeler. (Denne metoden er ikke tilgjengelig for aksjer.) Det er egentlig to gjennomsnittsbaserte metodemdashsingle - og double-category. Denne diskusjonen fokuserer på enkeltkategori-metoden, som er den enkleste og mest brukte. Metoden med dobbeltkategori, som innebærer å dele aksjer basert på hvor lenge de har vært eid, brukes sjelden og nesten alltid mer problemer enn det som er verdt det. Med enkeltkategori-metoden legger du opp din totale investering i fondet (inkludert alle de biter og delene av reinvestert utbytte), divider det med antall aksjer du eier, og voila, du vet gjennomsnittlig basis. Det er figuren du bruker til å beregne gevinst eller tap på salg. Hvis investeringene dine gjennom årene gir et gjennomsnitt på 22,48 og du innløser 100 aksjer på 25 aksjer, har du for eksempel 252 gevinst (2500 minus 2.248). Når det gjelder å avgjøre om en gevinst eller tap er lang eller kort sikt, antar du at aksjene som selges, er de du eide den lengste. Enkeltkursmetoden er stadig mer omvendt fordi et økende antall midler faktisk gjør arbeidet for aksjonærene. Midlene sender ut en ekstra utsagn hvert år, med en kopi som i dag ikke går til IRS mdashshowing enkeltkategori gjennomsnittlig grunnlag av aksjer innløst i løpet av året. Du kan bytte mellom spesifikk identifikasjon og FIFO når du ønsker, men når du bruker en av de gjennomsnittlige basismetodene for et fond, holder du fast i det så lenge du eier aksjer i det fondet. IRS-publikasjon 550: Investeringsinntekter og - kostnader forklarer gjennomsnittlig basismetode mer detaljert. Aksjer kjøpt gjennom reinvestering av utbytte Et område som er lett å overse når du konkretiserer dine aksjer, hvis du selger alle dine aksjer i et fond på oncemdashis-aksjer som du har kjøpt gjennom automatisk reinvestering. Når du kjøper aksjer ved hjelp av reinvestert utbytte, er det som om utbyttet ble betalt til deg i kontanter, og så brukte du umiddelbart kontanter for å kjøpe nye aksjer. Mengden distribusjon som du bruker til å kjøpe hver del, er den opprinnelige kostnadsgrunnlaget for den delen. Justert grunnlag Til slutt må du kanskje justere grunnlaget for aksjefondets aksjer under visse omstendigheter: Ufordelte kapitalgevinster. Hvis ditt fond sender deg et skjema 2439: Innkalling til Aksjeeier av ufordelte langsiktige kapitalgevinster øker grunnlaget med mengden ufordelt kapitalgevinst som du inkludere i inntekt og reduserer grunnlaget ditt med mengden skatt som er betalt av fondet på ufordelte gevinst (begge beløpene blir rapportert til deg på skjema 2439). Endelig glemmer donrsquot å kreve en skattemessig kreditt på linje 71 i 2010-skjemaet 1040 for beløpet som er betalt av fondet i 2010. Returnering av kapital (ikke-betalbare) utdelinger. Reduser grunnlaget ditt (men ikke under null) med mengden av eventuelle kvoter for kapitalkvot (ikke-skattepliktige) utdelinger som du mottar fra fondet. Disse utbredelsene er vist i boks 3 i skjema 1099-DIV. De er ikke det samme som kapitalgevinstfordeling eller skattefrie utbytte. Hjelp er på vei Takket være en lov som ble vedtatt i 2008, vil skattebetalere få hjelp til å holde oversikt over deres skattegrunnlag. Loven krever at meglere sporer grunnlaget for spesifiserte verdipapirer (inklusive aksjer og aksjefond) kjøpt i 2011 og senere år, og rapporterer grunnbeløpene til investorer (og IRS) når verdipapirene selges. Kongressen didnrsquot pålegge dette kravet bare for å være fint lovgiverne håper at grunnleggende rapportering vil føre til at mer fortjeneste blir rapportert og mer skatt blir samlet inn. Som nevnt gjelder imidlertid de nye grunnrapporteringsreglene som er innfaset over tre år, kun for spesifiserte verdipapirer som er anskaffet i 2011 og utover. Derfor må meglere ikke levere grunnleggende informasjon for sikkerhetssalg som skjedde i 2010. TurboTax Premier vil ta seg av å beregne kostnadsbasismdashand, og hjelpe deg med å få den største skattefradraget mulig. Fra aksjer og obligasjoner til leieinntekter hjelper TurboTax Premier deg med å få dine skatter gjort riktig For bare 79,99 54,99 Ovennevnte artikkel er ment å gi generell finansiell informasjon utformet for å utdanne et bredt segment av publikum det gir ikke personlig skatt, investering, lovlig , eller andre forretningsmessige og faglige råd. Før du tar noen tiltak, bør du alltid søke hjelp fra en profesjonell som kjenner din spesielle situasjon for råd om skatter, investeringer, loven eller andre forretningsmessige forhold som påvirker deg og din virksomhet. Viktige tilbudsdetaljer og opplysninger TURBOTAX ONLINEMOBILE Prøv for FreePay når du arkiverer: TurboTax online - og mobilprising er basert på skattesituasjonen og varierer etter produkt. Absolutt null 360 føderalt (1040EZ1040A) 43 360-statlig tilbud kun tilgjengelig med TurboTax Federal Free Edition-tilbudet kan endres eller avsluttes når som helst uten varsel. Faktiske priser er fastsatt ved utskrift eller e-fil og kan endres uten varsel. Besparelser og pris sammenligninger basert på forventet prisøkning forventes i mars. Spesielle rabatttilbud kan ikke være gyldige for kjøp av mobil i app. TurboTax Self Employed ExpenseFinder: ExpenseFindertrade er tilgjengelig året rundt som en funksjon i QuickBooks selvstendig næringsdrivende (tilgjengelig med TurboTax selvstendig næringsdrivende, se ldquoQuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax Self-Employedrdquo detaljer nedenfor.) ExpenseFindertrade forventet sent i januar (sent februar for mobilapp). ExpenseFindertrade er ikke tilgjengelig fra TurboTax Selvstendig næringsdrivende for personer med visse typer utgifter og skattesituasjoner, inkludert betalende entreprenører eller ansatte, hjemmekontor eller kjøretøyaktualiseringer, inventar, selvstendig sysselsatt helseforsikring eller pensjon, avskrivning av eiendeler, salg av eiendom eller kjøretøy, og farm inntekt. Tilgjengelighet av historiske transaksjoner for import kan variere av finansinstitusjon. Ikke tilgjengelig for alle finansinstitusjoner eller alle kredittkort. QuickBooks selvstendig næringsdrivende tilbud med TurboTax selvstendig næringsdrivende: Send din 2016 TurboTax selvstendig næringsdrivende retur med 41817 og motta ditt gratis abonnement på QuickBooks selvstendig næringsdrivende til 43018. Aktivering nødvendig. Logg inn på QuickBooks selvstendig næringsdrivende ved 71517 via mobilapp eller på selfemployed. intuitturbotax e-postadresse som brukes til aktivering og pålogging. Tilbud gjelder kun for nye QuickBooks selvbetjente kunder. Se QuickBooks for prisjämförelse. Når du bruker TurboTax selvstendig næringsdrivende til å sende inn dine 2017-skatter, har du muligheten til å fornye QuickBooks selvbetjent abonnement. Hvis du ikke kjøper TurboTax selvstendig næringsdrivende ved 41818, har du muligheten til å forny ditt QuickBooks selvbetjente abonnement med 43018 i et annet år til den nåværende årlige abonnementsrenten. Du kan når som helst avbryte abonnementet ditt i QuickBooks selvbetjente fakturering. Betaler for seg selv (TurboTax selvstendig næringsdrivende): Estimater basert på fradragsberettigede virksomhetsutgifter beregnet ved skatt på egenkapital skatteinntekter (1537) for skatteår 2016. Faktiske resultater vil variere basert på skattesituasjonen. Når som helst, hvor som helst: Internett-tilgang kreves standard melding og datahastigheter gjelder for nedlasting og bruk mobilapp. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. TurboTax Expert Hjelp, Skatterådgivning og SmartLook: Inkludert med Deluxe, Premier og selvstendig næringsdrivende (via telefon eller på skjermen), ikke inkludert i Federal Free Edition (men tilgjengelig for kjøp med Plus-pakken). SmartLook på skjermen er tilgjengelig på en PC, bærbar PC eller TurboTax mobilapp. TurboTax-eksperter gir generell rådgivning, kundeservice og produkthjelpsskattrådgivning som kun er oppgitt av credentialed CPAer, registrerte agenter og skatteadvokater. Funksjons tilgjengelighet varierer etter enhet. Statlig skatteråd er gratis. Service, kompetanseområde, erfaringsnivå, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Tilbakebetaling av tilbakebetaling, Min Dokumenter og Min Analyse Advarsjonsfunksjoner: Tilgang til alle skatterelaterte dokumenter vi har på lager, er tilgjengelig til du har sendt inn din 2017-avkastning eller gjennom 10312018, avhengig av hva som kommer først. Vilkår og betingelser kan variere og kan endres uten varsel. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Mest populære: TurboTax Deluxe er vårt mest populære produkt blant TurboTax Online-brukere med mer komplekse skattesituasjoner. CompleteCheck: Dekket under TurboTax-nøyaktige beregninger og maksimale tilbakebetalingsgarantier. TURBOTAX CDDOWNLOAD SOFTWARE TurboTax CDDownload-produkter: Prisen inkluderer skattemessig forberedelse og utskrift av føderale selvangivelser og gratis føderal e-fil med opptil 5 føderale selvangivelser. Tilleggsavgift gjelder for e-arkivering avkastning. E-filavgifter gjelder ikke for New York State Return. Besparelser og prissammenligning basert på forventet prisøkning forventet i mars. Prisene kan endres uten varsel. Raskeste tilbakebetaling mulig: Raskeste refusjonsavgift med e-fil og direkte innskuddskrav for restitution, vil variere. Betal for TurboTax ut av din føderale refusjon: En X. XX Refund Processing Service avgift gjelder for denne betalingsmåten. Prisene kan endres uten varsel. Denne fordelen er tilgjengelig med TurboTax Federal produkter med unntak av TurboTax Business. Om våre TurboTax-produkteksperter: Kundeservice og produktsupport varierer etter årstid. Om våre legitimerte skatteksperter: Live skattesikring via telefon er inkludert i Premier og Home Business-avgifter gjelder for Basic og Deluxe-kunder. Statlig skatteråd er gratis. Service, erfaring, driftstid og tilgjengelighet varierer, og er underlagt begrensninger og endringer uten varsel. Ikke tilgjengelig for TurboTax Business-kunder. 1 bestselgende skattesoftware: Basert på aggregerte salgsdata for alle skatteår 2015 TurboTax-produkter. Dataimport: Importerer økonomiske data fra deltakende selskaper. Quicken og QuickBooks importerer ikke tilgjengelig med TurboTax installert på en Mac. Import fra Quicken (2015 og høyere) og QuickBooks Desktop (2011 og høyere) bare Windows. Quicken-import er ikke tilgjengelig for TurboTax Business. Quicken-produkter levert av Quicken Inc. Quicken-importen kan endres. Små bedrifter Selvbetjente emner Omkostningsgrunnlag Rapportering Vanlige spørsmål Kostnadsgrunnlag Ofte stilte spørsmål for Form 1040 filers 1. Hvis jeg solgte, byttet eller på annen måte avsatt en kapitalandel, hva trenger jeg å fil med selvangivelse i år Generelt, når du selger, bytter ut eller på annen måte disponerer over en kapital eiendel (mest eiendom du eier og bruker til personlig bruk, glede eller investering er en kapital eiendel, inkludert huset ditt, møbler, bil, aksjer , og obligasjoner), rapporterer du det på Form 1040, Schedule D. Det er imidlertid endringer i rapporteringskravene for avkastning som er innlevert, begynner med skatteåret 2011. Mange transaksjoner som tidligere hadde blitt rapportert på Schedule D eller D-1, må rapporteres på skjema 8949 hvis de skjedde i 2011 eller senere. Generelt fyll ut skjema 8949 før du fullfører Schedule D. Fra og med 2011-transaksjoner, er Schedule D-1 ikke lenger i bruk Form 8949 erstatter den. Du kan trenge flere skjemaer 8949 hvis du har flere transaksjoner for å rapportere. IRS har laget en side for informasjon om Form 8949 og Schedule D på irs. govform8949. 2. Hva kan jeg forvente å motta fra megleren som er forskjellig fra tidligere år Du vil fortsatt motta en Form 1099-B, men vi har lagt til nye bokser som begynner med skatteåret 2011. Nøkkelendringene i skjemaet er: Fra og med skatteåret 2011, meglere må rapportere det justerte grunnlaget og om gevinst eller tap på salg er klassifisert som kortsiktig eller langsiktig fra salg av dekket verdipapirer på Form 1099-B. Dekkede verdipapirer er generelt aksjer av aksjeselskap kjøpt etter 2010. Aksjer av aksjer i aksjefond og aksjer ervervet i forbindelse med en reinvesteringsplan for utbytte er generelt ikke dekket med mindre anskaffet etter 2011. Visse andre typer verdipapirer (for eksempel gjeldsinstrumenter og opsjoner) er dekket hvis oppkjøpt etter 2013. Se vanlige spørsmål om gjeldsinstrument nedenfor. 3. Hvilken form erstatter Schedule D-1 for skatteår 2011 og senere Fra og med skatteåret 2011, erstatter skjema 8949 Schedule D-1. Detaljer for individuelle transaksjoner knyttet til kortsiktige og langsiktige disposisjoner er rapportert på skjema 8949, og deretter oppgitt i Schedule D. Vi har informasjon om skjema 8949 og Schedule D på irs. govform8949. Kostnadsgrunnlag Ofte stilte spørsmål for gjeldsinstrumenter Innledning Hvis du selger et gjeldsinstrument, må din megler generelt rapportere inntektene du mottar fra salget til deg og IRS. Hvis gjeldsinstrumentet er en sikret sikkerhet, må din megler også rapportere det justerte grunnlaget for gjeldsinstrumentet (og om gevinst eller tap er kortsiktig, langsiktig eller vanlig) til deg og IRS. Under visse omstendigheter kan det hende du må bruke en justert basis som er forskjellig fra den som rapporteres til deg, for å rapportere riktig mengde gevinst eller tap på selvangivelsen. For mer informasjon, se Publikasjon 550, Investeringsinntekter og - kostnader. Publikasjon 1212, Guide til Original Issue Discount (OID) Instrumenter. instruksjonene for skjema 8949, salg og andre disposisjoner av eiendeler, og den relevante planen D, kapitalgevinster og tap. Følgende vanlige spørsmål og svar relaterer seg til rapporteringen av den korrigerte basisen for et gjeldsinstrument som er en sikret sikkerhet. Ofte stilte spørsmål 1. Hvilke gjeldsinstrumenter betraktes som dekket verdipapirer som begynner i 2014 Generelt er et gjeldsinstrument som er anskaffet 1. januar 2014, et dekket sikkerhet dersom gjeldsinstrumentet gir et fast avkastning og en fast forfallstidspunkt. Det er imidlertid visse typer gjeldsinstrumenter med fast avkastning og en fast forfallstid, som beskrevet i QampA 2, som ikke er dekket verdipapirer med mindre de er kjøpt på eller etter 1. januar 2016. Det er også visse typer gjeldsinstrumenter , som beskrevet i QampA 3, som ikke har dekket verdipapirer. Se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (2) for de spesifikke kravene til å avgjøre om et gjeldsinstrument er en sikret sikkerhet som begynner i 2014. 2. Hvilke gjeldsinstrumenter anses som dekket verdipapirer som begynner i 2016 Bortsett fra et gjeldsinstrument beskrevet i QampA 3, Følgende gjeldsinstrumenter ervervet på eller etter 1. januar 2016, er dekket verdipapirer (se Treas. Reg. 1.6045-1 (n) (3) for de spesifikke kravene til å avgjøre om et gjeldsinstrument er en sikret sikkerhet som begynner i 2016): A gjeldsinstrument som gir mer enn en rentesats (for eksempel et gjeldsinstrument med styrte renter) Et konvertibelt gjeldsinstrument (det vil si en som tillater innehaveren å konvertere det til utsteders beholdning) En avkortet obligasjon eller kupong Et gjeldsinstrument som krever betaling av enten renter eller hovedstoler i en annen valuta enn US-dollar Et gjeldsinstrument som gir innehaveren en skattemessig kreditt (eller kreditter) Et gjeldsinstrument som gir en betalingsfri karakter En gjeld instrument utstedt av en ikke-amerikansk utsteder En gjeldsinstrument utstedt som en del av en investeringsenhet (for eksempel et gjeldsinstrument utstedt med opsjon, sikkerhet eller annen eiendom) Et gjeldsinstrument vist ved et fysisk sertifikat med mindre sertifikatet holdes ( enten direkte eller gjennom en nominert, agent eller datterselskap) av en verdipapirbeholdning eller av en clearingorganisasjon beskrevet i Treas. Reg. 1.1471-1 (b) (21) Et låneinstrument med forpliktelse til betaling En variabelrente gjeldsinstrument Et inflasjonsindeksert gjeldsinstrument (for eksempel en statsobligasjonsbeskyttet sikkerhet) Et annet gjeldsinstrument som ikke er beskrevet ovenfor 3. Hvilke typer gjeldsinstrumenter arent covered securities Reglene utelukker for øyeblikket følgende verdipapirer fra definisjonen av en sikret sikkerhet: (a) et gjeldsinstrument beskrevet i IRC 1272 (a) (6) (generelt visse gjeldsinstrumenter hvor rektor er underlagt akselerasjon, som for eksempel pantobaserte verdipapirer) (b) et kortsiktig gjeldsinstrument (det vil si et gjeldsinstrument med fast løpetid dato ikke mer enn ett år fra datoen for emisjonen) og (c) et gjeldsinstrument hvis vilkår er rimelig tilgjengelig for megleren innen 90 dager etter datoen gjeldsinstrumentet ble kjøpt av kunden og gjeldsinstrumentet enten utstedt av en ikke-amerikansk utsteder eller en skattefri frist utstedt før 1. januar 2014. En megler er derfor ikke pålagt å rapportere justert grunnlag for disse typer verdipapirer. I tillegg er det ikke nødvendig med en megler å rapportere justert grunnlag for et gjeldsinstrument som ikke er gjenstand for bruttoprovenu som rapporteres under Treas. Reg. 1.6045-1 (for eksempel en US Savings Bond). 4. Hvilke gjeldspesifikke poster kan påvirke det korrigerte grunnlaget for et gjeldsinstrument I utgangspunktet justeres grunnlaget for et gjeldsinstrument med følgende gjeldsspecifikke poster: Originalt utstedelseskort (OID) inkludert i inntekt på et skattepliktig gjeldsinstrument øker ditt grunnlag i gjeldsinstrumentet. Eventuell oppkjøpspremie på gjeldsinstrumentet reduserer mengden OID du inkluderer i inntekt. Mengden av OID som påløper på et skattefrit gjeldsinstrument mens du opprettholder deg, øker grunnlaget i gjeldsinstrumentet. Eventuell oppkjøpspremie på gjeldsinstrumentet reduserer vanligvis beløpet av OID som påløper på gjeldsinstrumentet. Markedsrabatt du inkluderer i nåværende inntekt, øker grunnlaget i gjeldsinstrumentet. Obligasjonspremie reduserer grunnlaget i et gjeldsinstrument ettersom det amortiseres. OID er en form for interesse som vanligvis ikke er betalt i kontanter for tiden. OID opptjener løpetiden av et gjeldsinstrument basert på et konstant avkastning. For et skattepliktig gjeldsinstrument, for perioden du har et gjeldsinstrument, inkluderer du OID i inntektene dine når det tilfaller, uansett om du mottar betalinger på gjeldsinstrumentet. Et gjeldsinstrument har generelt OID når instrumentet utstedes til en pris som er lavere enn den oppgitte innløsningskursen på forfallstidspunktet. Generelt er den oppgitte innløsningskursen på forfall den oppgitte hovedbeløpet på gjeldsinstrumentet pluss en oppgitt rente som ikke betales minst årlig over instrumentets løpetid. Skatteforskriften kaller renter som betales til fast eller variabel rente minst en gang i løpet av løpetiden av et gjeldsinstrument med kvalifisert rentesats. En nullkupongobligasjon er et eksempel på et gjeldsinstrument med OID. For mer informasjon om OID, se I. R.C. 1272 og 1273 og de underliggende forskriftene se også Pub. 550 og Pub. 1212. En megler må generelt rapportere OID inkludert i inntekt av deg for et kalenderår på Form 1099-OID. 6. Hva er overtakelsespremie For et gjeldsinstrument med OID, er overtakelsespremien det overskytende av (a) justert grunnlag i gjeldsinstrumentet umiddelbart etter at du ervervet det, over (b) gjeldsinstrumentets regulerte kurs på anskaffelsestidspunktet . Den justerte emisjonsprisen på et gjeldsinstrument er emisjonsprisen på instrumentet pluss OID tidligere påløpt, minus eventuelle tidligere utbetalinger på instrumentet enn en betaling av kvalifisert rentesats. Som nevnt i QampA 4, reduserer oppkjøpsprinsippet på et skattepliktig gjeldsinstrument mengden OID ellers inkludert i inntektene dine hvert år. For mer informasjon om oppkjøpspremie, se Pub. 550 og Pub. 1212. For et skattepliktig gjeldsinstrument som er en sikret sikkerhet, må en megler generelt rapportere eventuell oppkjøpspremie for året på Form 1099-OID. I stedet for å rapportere et bruttobeløp for både OID og oppkjøpspremie, kan en megler rapportere et netto OID-beløp som reflekterer utligningen til OID inkludert i årets inntekt med mengden av overtakelsesprinsippet som kan tildeles til OID. I dette tilfellet vil megleren ikke rapportere oppkjøpspremien som et eget emne på Form 1099-OID. 7. Hva er markedsrabatt Generelt er markedsrabatt overskudd av (a) en gjeldsinstrument oppgitt innløsningspris ved forfall over (b) grunnlaget i gjeldsinstrumentet umiddelbart etter at du ervervet det. Hvis et gjeldsinstrument også har OID, er markedsrabatt overskudd av (a) gjeldsinstrumentets justerte utstedelsespris fra dagen du anskaffer den, over (b) grunnlaget i gjeldsinstrumentet umiddelbart etter at du ervervet det. Selv om det oppstår som et resultat av et kjøp til rabatt, er markedsrabatt en form for interesse som er inkludert i skattepliktig inntekt. Selv om kvalifisert oppgitt rente mottatt og OID påløpt på et skattefritatt gjeldsinstrument er skattefritatt og ikke inkludert i inntekt, er markedsrabatt på et skattefrit gjeldsinstrument ikke skattefritatt rente og er derfor inkludert i skattepliktig inntekt. 8. Når er markedsrabatt inkludert i inntekter Med mindre du har gjort valg for å inkludere markedsrabatt i inntekt som det påløper, må du behandle en gevinst når du disponerer et gjeldsinstrument med markedsrabatt som renteinntekt, opp til mengden av påløpt markedsrabatt. I tillegg må du behandle eventuell delvis hovedstolsbetaling på et gjeldsinstrument med markedsrabatt som renteinntekter, opp til beløpet av den påløpte markedsrabatten. I alminnelighet tilfaller markedsrabatt over et gjeldsinstrument på ratifiserbart grunnlag, eller, hvis du velger, med konstant avkastningsgrunnlag. For mer informasjon om markedsrabatt, se Pub. 550 og Pub. 1212. 9. Hva er obligasjonspremie Generelt er obligasjonspremie det beløpet som grunnlaget i et gjeldsinstrument rett etter at du erverver det, er mer enn summen av alle beløp som skal betales på gjeldsinstrumentet etter at du har kjøpt det (annet enn betalinger av kvalifisert angitt interesse). For mer informasjon om obligasjonspremie, se Pub. 550 og Pub.1212. For en dekket sikkerhet må en megler generelt rapportere eventuell amortisert obligasjonspremie for året på Form 1099-INT. I stedet for å rapportere et bruttobeløp for både oppgitt rente og amortisert obligasjonspremie, kan en megler rapportere et nettobeløp av oppgitt rente som reflekterer utligningen av de angitte rentebetalinger med det beløpet av amortisert obligasjonspremie som kan tildeles betalingene. I dette tilfellet vil megleren ikke rapportere den amortiserte obligasjonspremien som et eget emne på Form 1099-INT. 10. Hva er amortisering av obligasjonspremie, og hvordan påvirker det grunnlaget i et gjeldsinstrument For et skattepliktig gjeldsinstrument kan du velge å amortisere obligasjonspremie over gjeldsinstrumentets løpetid (en del 171 valg). Avskrivningen av obligasjonspremien innebærer generelt at hvert år over gjeldsinstrumentets løpetid er en del av premien brukt for å redusere beløpet av den oppgitte renter inkludert i inntektene dine. Hvis du velger å amortisere obligasjonspremie, må du redusere grunnlaget i gjeldsinstrumentet ved amortisering for året. Hvis du ikke gjør valget for å amortisere obligasjonspremie, må du ikke redusere grunnlaget i gjeldsinstrumentet, og du vil generelt realisere et kapitalstap på gjeldsinstrumentets disposisjon eller forfallstidspunkt. For et skattefrit gjeldsinstrument kan du ikke velge å amortisere obligasjonspremien. I stedet, under I. R.C. 171, må du amortisere obligasjonspremien over låneinstrumentets løpetid. Avskrivningen av obligasjonspremie på et skattefrit gjeldsinstrument innebærer generelt at over året for gjeldsinstrumentet en del av premien blir brukt for å redusere mengden av skattefritatt renter som kan rapporteres i det året (for eksempel, på skjema 1040, linje 8b). Du må også redusere grunnlaget i gjeldsinstrumentet ved amortisering for året. Generelt blir obligasjonspremie amortisert over et gjeldsinstrument basert på et konstant avkastning. For mer informasjon om amortisering av obligasjonspremie, se Pub. 550 og Pub. 1212. 11. Hvilke forutsetninger må en megler bruke til å rapportere oppkjøpspræmie, markedsrabatt og obligasjonspremie For oppkjøpspremie på et skattepliktig gjeldsinstrument, med mindre du har rettidig meldt meg til megleren du har valgt for å bestemme hvor mye oppkjøpspremie du har tatt inn konto hvert år basert på et konstant avkastning (1.1272-3 valg) eller du har tilbakekalt ditt 1.1272-3 valg, må megleren rapportere oppkjøpspremie til deg hvert år basert på ratable metode beskrevet i IRC 1 272 (a) (7). Se Treas. Reg. 1.1272-3 for mer informasjon om hvordan å lage eller tilbakekalle et 1.1272-3 valg. For et gjeldsinstrument som er kjøpt på eller etter 1. januar 2015, må megleren imidlertid rapportere oppkjøpspremie til deg hvert år basert på den ratable metoden, selv om du har foretatt valget 1.1272-3 For markedsrabatt, med mindre du har rettidig melding din megler som du har valgt å oppnå markedsrabatt basert på et konstant avkastning (avsnitt 1276 (b) valg), må megleren generelt rapportere påløpt markedsrabatt til deg basert på en skattebar metode beskrevet i IRC 1276 (b) (1). Når en gang er gjort, kan et avsnitt 1276 (b) valg ikke tilbakekalles. Men for et gjeldsinstrument som er anskaffet 1. januar 2015 eller senere, med mindre du har informert megleren om at du ikke vil at megleren skal ta hensyn til avsnitt 1276 (b) valg for rapportering av påløpt markedsrabatt til deg, er megleren må rapportere påløpt markedsrabatt til deg basert på et konstant avkastning. I de fleste tilfeller gir bruken av en konstant avkastningsmetode for beregning av påløpte markedsrabatter et mer skattebetjent resultat enn bruken av standardverdien. I tillegg til markedsrabatt, med mindre du har varslet din megler i god tid at du har valgt å inkludere markedsrabatt i inntekt som det påløper (avsnitt 1278 (b) valg), må megleren rapportere påløpt markedsrabatt ved bruk av gjeld instrument med markedsrabatt eller på delvis hovedstol på et gjeldsinstrument med markedsrabatt. Se Rev. Proc. 92-67,1992-2 C. B. 429, for mer informasjon om hvordan du lager en seksjon 1276 (b) eller § 1278 (b) valg og § 30.01 av Rev Proc. 2016-29, 2016-21 I. R.B. 880, for mer informasjon om hvordan å tilbakekalle en seksjon 1278 (b) valg. For obligasjonspremie, med mindre du har varslet din megler om at du ikke har valgt å amortisere obligasjonspremie på et skattepliktig gjeldsinstrument (§ 171 valg), må megleren rapportere deg til beløpet av amortisert obligasjonspremie for året. For et skattemessig gjeldsinstrument må din megler rapportere til deg beløpet av amortisert obligasjonspremie for året. Se Treas. Reg. 1.171-5 for mer informasjon om hvordan å lage eller tilbakekalle en del 171 valg for et skattepliktig gjeldsinstrument. Se også avsnitt 5.01 av Rev. Proc. 2016-29 om hvordan å tilbakekalle en del 171 valg for et skattepliktig gjeldsinstrument. 12. Hvis jeg gir meg megler rettidig skriftlige instruksjoner for å endre et eller flere av valget, vil de varsle IRS slik at endringen også vil gjelde for min returavgift. Betyr min melding til megleren at jeg har gjort eller tilbakekalt valget med IRS Din megler er ikke pålagt å varsle IRS når du instruerer megleren til å endre antagelsen om valg om hvordan informasjon skal rapporteres til deg. Å gjøre eller endre valg med megleren betyr ikke at du har gjort et gyldig valg eller tilbakekalt et valg med IRS. Du må likevel fullføre alle prosedyrer som kreves for å gjøre eller tilbakekalle et valg, som ikke er det samme for hvert valg. Se svaret til QampA 11 for relevant veiledning om hvordan du lager eller tilbakekaller et bestemt valg. 13. Hva er fristen for meg å gi meg megleren mitt valg av gjeldsinstrument Du må informere megleren skriftlig (inkludert skriving i elektronisk format, for eksempel en e-post) senest innen 31. desember i året du vil ha din megler for å begynne å søke eller slutte å anvende valget. 14. Hvis megleren rapporterer grunnlaget for et gjeldsinstrument, må jeg foreta ytterligere tilpasninger til min kostnadsgrunnlag på skjema 8949 for mine gjeldsinstrumenter. Du må på korrekt måte anvende inntektskoden og inntektsskatteforskriften når du fullfører din selvangivelse. I noen tilfeller må grunnleggende informasjonen som er rapportert til deg av megleren, kanskje justeres. For eksempel, fordi informasjon på grunnlag av et dekket sikkerhet er oppgitt på en konto for konto, kan du motta informasjon fra megleren som bare reflekterer informasjonen som er kjent av megleren, og som ikke reflekterer informasjon fra andre meglere. Et eksempel på denne situasjonen oppstår hvis du selger et gjeldsinstrument med tap på kontoen din hos megler A og tilbakekjøp et gjeldsinstrument med samme CUSIP-nummer innen 30 dager på kontoen din hos megler B. I dette eksemplet regner vaskesalgene med IRC 1091 gjelder for transaksjonene. Men fordi transaksjonene skjedde i forskjellige kontoer, har Broker A ikke informasjonen til å rapportere riktig salg til deg. Det er likevel ditt ansvar å foreta de riktige tilpasningene til informasjonen som er rapportert for et salg på skjema 8949, og til basisregistrene for gjeldsinstrumentet som eies av Broker B. Side sist omklart eller oppdatert: 17-Jan-2017 Beslektede emnerHvordan du beregner lager Grunnlag for utøvede alternativer Det krever ikke vanskelig matematikk for å beregne kostnadsgrunnlaget. En opsjonskjøper har rett til å kjøpe eller selge 100 aksjeandeler til en forhåndsdefinert pris - strykprisen - på eller før utløpsdato. Hvis kjøperen bruker et alternativ, må shell vite kilden til de underliggende aksjene, slik at skallet kan finne frem til gevinst eller tap. Stock8217s kostnadsgrunnlag er prisen hun betalte for aksjene og opsjonen, pluss provisjoner. Ring kjøper En kjøpsopsjon kjøper fordeler når den underliggende aksjekursen går opp. Verdien av en samtale skyldes overkant av aksjekursen over strike-prisen, pluss ytterligere 8220time-verdi8221 som representerer muligheten for at aksjekursen vil øke før utløpet. Kjøperen kan utføre en samtale og motta aksjer til en rabatt under gjeldende markedspris. For eksempel, anta at du kjøper en innkalling til 200 premie med en strykpris på 45 per aksje, og trener når aksjene selger for 48 per aksje. Rabat 100 aksjer x (48 per aksjekurs pris - 45 per aksjekurs) 300. Du kan så umiddelbart selge 100 aksjer for 48 hver, eller 4 800 salgspenger, låsing i 300 rabatt. Kostnadsgrunnlaget er strekkprisen per aksje multiplisert med antall aksjer, som du legger til samtale premie og provisjon. I dette tilfellet, kostnadsgrunnlag (100 aksjer x 45 per aksje 200 premium 7 provisjon) 4 707. Gevinsten ved salg 4.800 salget fortjener - 4 707 kostnadsbasis 93. Ring selger Selgeren selger samler en premie på salgstidspunktet og må stå klar til å levere de underliggende aksjene når aksjekursen overstiger aksjekursen. Når dette skjer, kan alternativutvekslingen 8220assign8221 selgeren, som da skal hoste opp aksjene. Kostnadsgrunnlaget for aksjene er hva selgeren skal utelukkes for dem. Selgeren kan ha kjøpt aksjene før tildeling. Ellers må han kjøpe dem etter oppdraget. Resultatet måles ved å legge til det beløpet som er mottatt for å selge aksjene til innkallingsprinsippet og trekke kostnadsgrunnlaget for aksjene og provisjonene. En kjøpsopsjonskjøper håper at den underliggende aksjekursen vil falle under strekkprisen. Hvis dette skjer, kan kjøperen utøve saken og selge aksjene til setter selgeren for streikverdien. Kjøperen eier normalt aksjene, og kostnadsgrunnlaget er hva kjøperen betalte for dem, pluss provisjoner. For å finne gevinsten eller tapet, trekker kjøperen premieutbyttet og aksjekostnadsgrunnlaget fra salget som mottas for utøvelsen av puten. Sett selger. Sett selgerlommene på premie på puten når han selger den. Hvis aksjekursen faller under strekkprisen og han tildeles, må han betale strykprisen per aksje pluss en provisjon. Hans kostnadsgrunnlag er beløpet han betalte pluss provisjon minus premieutbetalingen. For eksempel, hvis han mottok en 200-premie, og da må han kjøpe de tildelte 100 aksjer for 4.500 og betale en 7 provisjon, da kostet hans grunnlag (4.500 aksje koster 7 provisjoner - 200 premie) 4,307. Han vant vet hva hans gevinst eller tap vil bli før han selger aksjene. referanser